ضريبة القيمة المُضافة
ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة تُفرض على الفرق بين سعر بيع المنتج أو الخدمة وسعر شرائها، أي على "القيمة المضافة" فقط في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج أو التوزيع، بدءاً من شراء المواد الخام، مروراً بالتصنيع والتوزيع، وصولاً إلى البيع النهائي للمستهلك.
تُعد هذه الضريبة متعددة المراحل، حيث تقوم الشركات بتحصيلها لصالح الدولة، بينما يتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة.
تقوم بعض الشركات بتطبيق نظام القيمة المضافة VAT على فواتير البيع والشراء، وهذه الضريبة هي عبارة عن نسبة محدّدة من قيمة الفاتورة، تتم إضافتها على قيمة الفاتورة.
يجري تطبيق هذا النوع من الضرائب عادة في الدول الأوروبية، وهي ضريبة تتم إضافتها إلى قيمة المادة عبر المراحل المختلفة من إنتاجها، بدءاً من المواد الخام إلى الشكل النهائي للمنتج.
وفائدة هذه الضريبة (بالنسبة للدولة طبعاً) هي أنها تزيد من قيمة العائدات "بشكل غير مرئي"، أي دون أن تظهر تفاصيل قيمة الضريبة ضمن الفاتورة المدفوعة من قبل الزبون.
مثال:
- قبل فرض ضريبة القيمة المضافة:
ينفق المصنع قيمة 10 ل.س لشراء المواد الخام اللازمة لتصنيع المنتج، ويبيع هذا المنتج إلى بائع بسعر 120 ل.س؛ أي مع ربح قدره 20 ل.س، ثم يقوم البائع ببيع المنتج إلى المستهلك بسعر 150 ل.س، أي مع ربح وقدره 30 ل.س.
- بعد تطبيق ضريبة قيمة مضافة تعادل 10%:
ينفق المصنع 110 ل.س لشراء المواد الخام اللازمة لتصنيع المنتج، وبذلك فإن بائع المواد الخام سيدفع للحكومة 10 ل.س، وسيُباع هذا المنتج إلى بائع بسعر 132 ل.س حيث سيدفع للحكومة 2 ل.س (12 ل.س مطروحاً من 10 ل.س) وسيحصل على نفس الربح أي 20 ل.س.
ثم يقوم البائع ببيع المنتج إلى المستهلك بسعر 165 ل.س، وبذلك فإنه سيدفع للحكومة 3 ل.س (15 ل.س مطروحاً من 12 ل.س) وسيحصل على نفس الربح أي 30 ل.س. وبذلك فإن الزبون قد دفع 10% (15 ل.س) أكثر.
أي أن أصحاب العمل (المصنع، البائع) لم يخسروا بشكل مباشر قيمة الضريبة، لكن سيكون عليهم إجراء المزيد من الأعمال الورقية الدقيقة ليحولوا للحكومة الفرق بين الضريبة التي جمعوها VAT (ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المبيعات، 11 من دخلهم) وبين ما أنفقوه على الضريبة (ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المشتريات، 11 من مصاريفهم).
فإذا كنت ممن يتعاملون بنظام الضريبة المضافةVAT فعليك أن تحدّد النسبة المطبّقة على مبيع المادة في حقل "ضريبة القيمة المضافة" في تبويب الأسعار ضمن بطاقة المادة.
تأكد من تفعيل خيار "استخدام نظام VAT" في تبويب خصائص ضمن نمط الفاتورة.
مع العلم بأن هذه النسبة ستطبق بشكل مختلف في حالة اعتمادك على نظام الضرائب TTC، فهذا النوع من الضرائب يُحسب بالاعتماد على القيمة الإجمالية للمنتج في الفاتورة (أي أنه يتم إضافة قيمة الضريبة إلى القيمة الإجمالية للفاتورة، ولن يكون متضمناً كما هو حال ضريبة VAT).
عند اعتمادك لنظام TTC، فعّل خيار "استخدام نظام TTCC" في تبويب خصائص ضمن نمط الفاتورة.